辦稅指南-增值稅期末留抵稅額退稅流程
??【事項(xiàng)描述】
??符合條件的增值稅一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增值稅期末留抵稅額，主要包括：
??1．符合條件的集成電路重大項(xiàng)目因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
??2．對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價(jià)格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額予以退還。
??3．納稅人從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
??4．納稅人因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
??5．其他符合條件（具體條件詳見【納稅人注意事項(xiàng)】第6項(xiàng)）的納稅人增值稅期末留抵退稅。
??【報(bào)送資料】
序號 | 材料名稱 | 數(shù)量 | 備注 | |
1 | 《退（抵）稅申請審批表》 | 4份 | ||
以下為條件報(bào)送資料 | ||||
符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅還應(yīng)報(bào)送 | 增值稅專用發(fā)票原件及復(fù)印件 | 1份 | ||
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書原件及復(fù)印件 | 1份 | |||
對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價(jià)格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅還應(yīng)報(bào)送 | 生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)購進(jìn)合同復(fù)印件 | 1份 | ||
生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)進(jìn)口協(xié)議復(fù)印件 | 1份 | |||
增值稅專用發(fā)票原件及復(fù)印件 | 1份 | |||
生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件 | 1份 | |||
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書原件及復(fù)印件 | 1份 | |||
外購的2類油品已繳納消費(fèi)稅的證明材料 | 1份 | |||
??【辦理渠道】
??1.辦稅服務(wù)廳（場所）
??2.電子稅務(wù)局
??【辦事流程】
??【辦理時(shí)限】
??1.集成電路企業(yè)采購設(shè)備留抵退稅，資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起15個工作日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
??2.乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動機(jī)研制企業(yè)、新支線飛機(jī)生產(chǎn)銷售企業(yè)的留抵退稅事項(xiàng)，資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個工作日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
??3.其他符合條件（具體條件詳見【納稅人注意事項(xiàng)】第6項(xiàng)）納稅人的留抵退稅事項(xiàng)，資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起10個工作日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
??【辦理結(jié)果】
??稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。
??【納稅人注意事項(xiàng)】
??1．納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
??2．納稅人應(yīng)于每月申報(bào)期結(jié)束后10個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。（大飛機(jī)/新支線飛機(jī)未明確規(guī)定時(shí)限及資料，其他符合條件的企業(yè)按照具體文件要求時(shí)限報(bào)送）
??3．納稅人收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。
??4．對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)，購進(jìn)的設(shè)備屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第21條第2款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍，因購進(jìn)該設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
??5．對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
??6．其他符合條件納稅人具體范圍如下：
??（1）行業(yè)范圍
??①裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
??按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括專用設(shè)備制造業(yè)、研究和試驗(yàn)發(fā)展等18個大類行業(yè)，詳見附件《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》。納稅人所屬行業(yè)根據(jù)稅務(wù)登記的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)確定，并優(yōu)先選擇以下范圍內(nèi)的納稅人：
??a:《中國制造2025》明確的新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機(jī)床和機(jī)器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術(shù)船舶、先進(jìn)軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車、電力裝備、農(nóng)業(yè)機(jī)械裝備、新材料、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械等10個重點(diǎn)領(lǐng)域。
??b：高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。
??②電網(wǎng)企業(yè)
??取得電力業(yè)務(wù)許可證（輸電類、供電類）的全部電網(wǎng)企業(yè)。
??2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄
序號 | 行業(yè)名稱 （按國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類統(tǒng)計(jì)） |
1 | 化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè) |
2 | 醫(yī)藥制造業(yè) |
3 | 化學(xué)纖維制造業(yè) |
4 | 非金屬礦物制品業(yè) |
5 | 金屬制品業(yè) |
6 | 通用設(shè)備制造業(yè) |
7 | 專用設(shè)備制造業(yè) |
8 | 汽車制造業(yè) |
9 | 鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè) |
10 | 電氣機(jī)械和器材制造業(yè) |
11 | 計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè) |
12 | 儀器儀表制造業(yè) |
13 | 互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù) |
14 | 軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) |
15 | 研究和試驗(yàn)發(fā)展 |
16 | 專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) |
17 | 科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè) |
18 | 生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè) |
19 | 電網(wǎng)企業(yè) |
??（2）納稅信用等級為A級或B級（電網(wǎng)企業(yè)除外）。
??7．辦稅服務(wù)廳地址、網(wǎng)上稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省局稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。
??【政策依據(jù)】
??1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號）
??2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕17號）
??3.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕141號）
??4.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕70號）
??5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號）